송파구 법인 세무기장, 개인으로 남을까 법인으로 갈까 (송파구 법인 세무사)

이 글은 법인 설립을 이미 마친 대표님과, 개인사업자에서 법인 전환을 저울질하고 계신 대표님 모두를 위해 썼습니다. 핵심은 세율표가 아니라 장부입니다. 개인과 법인은 세율만 다른 게 아니라 매달 만들어야 하는 장부의 성격 자체가 다릅니다. 그 차이를 모르고 법인을 세우면, 세금은 줄었는데 대표 개인 통장은 더 빡빡해지는 상황이 생깁니다. 송파구 법인 세무기장을 어디에 맡기든, 아래 여섯 가지는 시작 전에 알고 계셔야 합니다.

개인사업자와 법인, 장부부터 무엇이 달라지나요

가장 큰 차이는 돈의 주인입니다. 개인사업자의 사업용 통장에 들어 있는 돈은 대표님 돈입니다. 언제 꺼내 써도 세법상 아무 일도 일어나지 않습니다. 반면 법인 통장의 돈은 법인 돈이지 대표님 돈이 아닙니다. 대표님이 그 돈을 쓰려면 급여·상여·배당·퇴직금 같은 정해진 통로를 지나야 하고, 통로를 지날 때마다 소득세와 4대보험이 따라붙습니다.

장부 의무도 다릅니다. 개인사업자는 직전 연도 수입금액에 따라 간편장부와 복식부기가 갈리지만, 법인은 규모와 무관하게 처음부터 복식부기 의무자입니다. 매출이 0원인 첫 해에도 재무상태표와 손익계산서를 만들어 결산하고 법인세를 신고해야 합니다. 12월 결산 법인이라면 매년 3월 말이 법인세 신고기한입니다.

법인 매출은 언제, 어떻게 장부에 잡히나요

법인의 매출은 대부분 세금계산서를 타고 들어옵니다. 거래처에 용역이나 물품을 공급하고 전자세금계산서를 발행하면 그 시점에 매출이 확정됩니다. 여기까지는 누구나 압니다. 문제는 세금계산서를 발행하지 않는 매출입니다.

법인이라도 최종 소비자를 상대하면 카드매출과 현금매출이 섞입니다. 온라인 채널을 쓰면 플랫폼이 수수료를 떼고 정산해 주는 구조라, 통장에 찍힌 금액과 실제 매출액이 다릅니다. 여기서 정산 후 입금액만 매출로 잡으면 매출도 수수료 경비도 함께 빠져 버립니다. 해외 거래가 있으면 영세율 적용 여부와 대리납부 문제까지 판단해야 합니다.

법인 경비로 인정받는 항목은 어디까지인가요

개인사업자에서 넘어오신 대표님들이 가장 크게 체감하는 차이가 여기입니다. 대표 본인 급여가 경비가 됩니다. 개인사업자일 때는 대표가 매달 500만 원씩 가져가도 그건 경비가 아니라 그냥 이익의 인출이었지만, 법인에서는 대표 급여가 손금으로 들어갑니다. 다만 정관이나 주주총회에서 정한 임원 보수 한도를 넘으면 그 초과분은 부인될 수 있으니 서류부터 갖춰야 합니다.

대표 통장과 법인 통장을 섞으면 무엇이 문제가 되나요

법인 기장에서 가장 자주, 가장 크게 터지는 문제가 가지급금입니다. 법인 통장에서 나갔는데 회사 비용으로 설명이 안 되는 돈은 회계상 대표님이 회사에서 빌려 간 돈으로 처리됩니다. 이게 쌓이면 세 가지가 한꺼번에 따라옵니다. 회사는 대표에게 이자를 받은 것으로 보아 인정이자를 익금에 산입하고, 회사가 은행에 낸 이자 중 일부는 손금으로 인정받지 못하며, 정리되지 않은 채 남으면 대표자 상여로 처분되어 대표님 개인 소득세가 늘어날 위험이 있습니다.

직원과 프리랜서, 임원 급여는 어떻게 나눠 신고하나요

법인의 인건비는 보통 네 갈래로 나뉩니다. 임원 급여는 정관·주총 한도 안에서 매달 정액으로 지급하는 것이 안전하고, 정직원 급여는 근로소득으로 원천징수하며 4대보험 사업장 가입 의무가 따라옵니다. 근로자가 1명이라도 있으면 원칙적으로 사업장 가입 대상입니다(주 15시간 미만 등 예외 있음).

프리랜서에게 3.3%로 지급하는 방식은 실질이 정말 프리랜서일 때만 가능합니다. 출퇴근 시간을 정해 주고 업무 지시를 하고 있다면 실질은 근로자이고, 나중에 4대보험이 소급 추징될 수 있습니다. 일용직은 3개월 미만 고용을 전제로 하며 일 15만 원까지 비과세, 일용근로소득 지급명세서는 매월 제출합니다.

여기서 반드시 기억하실 것은 하나입니다. 신고하지 않은 인건비는 경비가 되지 않습니다. 4대보험이 부담스러워서 현금으로 급여를 지급하면 그 순간 그 금액만큼 법인세 계산에서 비용이 사라집니다. 아낀 것 같지만 아닌 경우가 훨씬 많습니다.

법인의 1년 신고 일정은 어떻게 돌아가나요

개인사업자와 가장 크게 다른 지점입니다. 법인은 부가세 예정신고 의무가 있어 1년에 부가세만 네 번을 마주합니다. 여기에 매달 원천세와 지급명세서, 그리고 3월 법인세 신고가 얹힙니다. 송파구 법인 세무기장을 맡길 때 이 일정을 대신 챙겨 주는지부터 확인해 보시는 것이 좋습니다.

기한이 토요일이나 공휴일이면 다음 영업일로 밀립니다. 일정이 많아 보이지만 매달 자료만 제때 넘어오면 대부분 자동으로 흘러갑니다. 문제가 되는 건 늘 자료가 몰아서 오는 경우입니다.

자주 묻는 질문

우리 회사 장부, 지금 상태는 어떤가요

세 개 이상 해당되신다면 장부보다 자료가 들어오는 방식부터 손봐야 하는 단계입니다. 결산 시즌에 몰아서 정리하면 이미 지나간 증빙은 되살릴 수 없기 때문입니다.

※ 자체 실적 기준

위너세무회계가 법인 기장에서 챙기는 것