종로구 법인 세무기장 — 결산은 3월이 아니라 지금 두 달에서 갈립니다 (종로구 법인 세무사)

10월 말입니다. 12월 결산법인이라면 사업연도가 끝나기까지 두 달 남았고, 그 두 달이 끝나면 장부는 더 이상 고칠 수 없는 상태로 굳습니다. 해가 바뀌면 할 수 있는 일은 "이미 적힌 것을 설명하는 일"뿐이고, "적어 넣는 일"은 12월 31일로 끝납니다. 종로구 법인 세무기장에서 매년 이 시기에 가장 많이 받는 연락이 "지금 뭘 해 두면 3월이 편해지나요"입니다.

그런데 이 질문에는 겹이 하나 더 있습니다. 법인 대표님은 3월 법인세 신고만 끝내면 되는 것이 아니라, 그 법인에서 급여와 상여, 때로는 배당으로 돈을 가져가는 개인이기도 해서 5월 종합소득세 신고도 따라옵니다. 두 신고는 서로 다른 세목이지만 뿌리는 같은 장부 하나입니다. 종로구 법인 세무기장을 맡으면 저희가 10월~11월에 보는 것은 "법인세를 줄이는 묘수"가 아니라, 지금 장부에서 비어 있는 칸과 설명이 안 되는 숫자가 어디인지입니다. 비어 있는 칸은 지금은 채울 수 있고, 3월에는 채울 수 없습니다.

결산 준비를 왜 10월에 시작해야 하나요

종로구 법인 세무기장에서 결산 준비의 시작을 11월 말이 아니라 10월로 잡는 이유는, 고칠 수 있는 항목과 고칠 수 없는 항목이 날짜로 갈리기 때문입니다.

예를 들어 재고 실사는 12월 31일 현재의 수량을 세는 일이므로 1월에 "그때 얼마였다"고 복원하기가 매우 어렵습니다. 고정자산대장에 빠진 설비가 있다면 11월에 찾아 넣는 것과 3월에 찾아 넣는 것의 난이도가 다릅니다. 미신고된 인건비는 지급일이 속한 달의 원천세 신고로 올라가야 하므로, 늦을수록 가산세 구간이 길어집니다. 반대로 "손익계산서를 어떻게 표시할지"는 결산 작업 중에 정리하면 되는 일입니다. 지금 손을 써야 하는 쪽과 나중에 해도 되는 쪽을 나누는 것이 10월에 하는 일의 전부입니다.

※ 각 항목의 구체적 판정과 기한은 사실관계·시점 기준으로 확인이 필요합니다.

법인 매출은 어떤 경로로 들어오고 어디서 빠지나요

종로구 법인 세무기장에서 결산 전에 가장 먼저 세는 것은 매출이 들어오는 창구의 개수입니다. 창구가 여섯 개인데 장부에 넷만 있으면 나머지 둘은 영원히 안 보입니다.

법인은 개인사업자보다 거래 상대가 법인·기관인 비중이 높아 세금계산서로 깔끔하게 남는 매출이 많습니다. 문제는 그 "깔끔한 쪽" 때문에 나머지가 방치된다는 데 있습니다. 선수금으로 먼저 받은 돈, 용역이 걸쳐 있는 매출, 대표 개인 계좌로 들어온 입금, 플랫폼이 수수료를 뗀 뒤 넣어 주는 정산금은 세금계산서가 아니라 다른 자료에 흔적이 남습니다. 각 창구마다 "무엇을 보면 금액을 확정할 수 있는가"를 한 줄씩 정해 두면 결산 때 다시 헤매지 않습니다.

※ 귀속 시기와 총액·순액 판정은 계약 구조에 따라 달라질 수 있어 사실관계 확인이 필요합니다.

법인 경비로 남기려면 무엇을 챙겨야 합니까

종로구 법인 세무기장에서 경비 점검은 "쓴 돈을 더 찾는 일"이 아니라 "쓴 돈 중에 증빙이 비어 있는 자리를 찾는 일"입니다.

법인은 개인사업자와 달리 대표 급여가 경비로 인정됩니다. 이 차이가 커 보이지만, 실제 결산에서 금액이 갈리는 지점은 급여가 아니라 증빙이 없는 소액 지출이 쌓인 자리입니다. 3만 원을 넘는 지출에 적격증빙이 없으면 증빙불비가산세 문제가 생기고, 간이영수증만 있는 지출은 부가세 매입세액공제도 받을 수 없습니다. 결산 두 달 전에 할 일은 아래 열 가지 계정을 훑으며 "이 줄에는 무엇이 붙어 있는가"를 확인하는 것입니다.

※ 한도와 요건(업무용 승용차, 기업업무추진비 등)은 개정될 수 있어 신고 시점 기준 확인이 필요합니다.

대표 개인의 5월과 법인의 3월은 어떻게 이어집니까

종로구 법인 세무기장에서 10월에 함께 보는 두 번째 축이 "법인에서 대표에게 넘어가는 돈"입니다. 이쪽을 보지 않으면 3월은 맞춰도 5월이 흔들립니다.

법인이 번 돈은 법인세를 낸 뒤 법인에 남고, 대표가 그 돈을 쓰려면 급여·상여·배당·퇴직급여 같은 정해진 창구를 지나야 합니다. 창구를 지나면 대표 개인의 소득이 되어 5월 종합소득세 신고 대상이 되고, 창구를 지나지 않고 나가면 가지급금이 됩니다. 가지급금은 법인에 인정이자를 익금으로 더하고 관련 지급이자는 손금에서 빼는 구조로 이어지며, 정리되지 않으면 대표자 상여로 처분될 위험까지 있습니다. 결산 전에 잔액을 확인하고 상환 계획을 세우는 일이 의미 있는 이유가 여기 있습니다.

※ 각 경로의 적정 수준과 세부 판정은 규정 유무·사실관계에 따라 달라지므로 개별 검토가 필요합니다.

결산 전 두 달, 구체적으로 무엇을 확인하면 됩니까

종로구 법인 세무기장을 맡은 뒤 10월~12월에 저희가 실제로 돌리는 순서는 아래 여덟 줄이고, 매년 거의 같습니다.

순서가 중요합니다. 재고와 자산처럼 날짜에 묶인 것을 먼저 잡고, 인건비처럼 신고 주기가 있는 것을 다음에 정리하고, 가지급금과 대표 급여처럼 결정이 필요한 것을 마지막에 둡니다. 거꾸로 하면 결정을 해 놓고도 숫자가 바뀌어 다시 결정해야 합니다.

※ 매출원가는 기초 재고 + 당기 매입 − 기말 재고로 계산되며, 폐기 손실은 실사 자료가 있어야 설명됩니다.

자주 받는 질문

1분 자가진단 — 지금 결산 준비가 어디쯤인가요

다섯 개 이상에 "아니오"가 나오면 3월에 고칠 수 없는 것이 이미 여러 개 생긴 상태입니다. 종로구 법인 세무사를 고르실 때도 "신고를 대신해 주는가"보다 "10월에 무엇을 확인해 주는가"를 먼저 물어보시길 권합니다. 결산은 3월의 작업이 아니라 열두 달의 결과입니다.

※ 자체 실적 기준

기장을 맡기실 때 저희가 드리는 것

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