동작구 영어학원 세무기장, 법인 전환은 장부부터 — 동작구 영어학원 세무사가 보는 전환 시점

매월 보내 드리는 예상세금 리포트를 펼쳐 보면, 학원 원장님들이 가장 오래 들여다보는 칸은 매출이 아니라 "예상 소득세" 한 줄입니다. 지난달 리포트를 받고 전화를 주신 원장님도 그랬습니다. "매출은 작년과 비슷한데 예상 세금이 왜 이렇게 올라갔나요. 법인으로 바꾸면 줄어드나요."

이 질문에 숫자로만 답하면 거의 틀립니다. 세율표만 보고 전환을 결정한 학원이 전환 첫해에 더 복잡해지는 경우를 여러 번 봤기 때문입니다. 동작구 영어학원 세무기장을 맡을 때 저희가 전환 상담에서 가장 먼저 꺼내는 자료는 세율표가 아니라 최근 열두 달의 장부입니다. 수입이 몇 갈래로 들어오는지, 강사에게 나가는 돈이 몇 가지 형태로 섞여 있는지, 원장님 개인 지출과 학원 지출이 한 카드에 얼마나 섞여 있는지. 이 세 가지가 정리되지 않은 상태에서 법인을 만들면 세금이 줄어드는 대신 가지급금과 미신고 인건비라는 새 숙제가 생깁니다.

그래서 이 글은 전환의 유불리를 숫자로 결론 내리는 글이 아닙니다. 동작구 영어학원 세무기장에서 실제로 하는 일, 즉 "전환을 판단할 수 있는 장부를 먼저 만드는 순서"를 다섯 단계로 적었습니다. 서울 동작구에서 학원을 운영하고 계신 원장님이라면, 아래 다섯 칸 중 몇 칸이 비어 있는지만 확인해 보셔도 지금이 전환을 논할 시점인지 아닌지가 꽤 선명해집니다.

학원도 법인으로 바꾸면 세금이 줄어드나요

동작구 영어학원 세무기장에서 이 질문을 받으면, 저희는 "줄어들 수도 있지만 그 전에 두 가지가 먼저 정리돼야 한다"고 답합니다. 법인 전환으로 달라지는 것은 크게 두 덩어리입니다. 하나는 소득에 붙는 세금의 계산 방식이고, 다른 하나는 대표에게 가는 돈의 성격입니다. 앞쪽은 세율 구간과 소득 규모에 따라 달라져 사실관계 확인 없이 단정할 수 없습니다. 반면 뒤쪽은 업종과 무관하게 구조가 분명합니다.

개인사업자인 원장님은 본인에게 지급한 급여를 경비로 넣을 수 없습니다. 학원 통장에서 생활비를 꺼내 쓰셨다면 그 돈은 경비가 아니라 "사업소득에서 이미 번 돈을 가져간 것"으로 봅니다. 법인은 다릅니다. 대표이사에게 지급한 급여는 법인의 경비가 됩니다. 이 차이 하나 때문에 전환을 고민하시는 분이 많습니다. 다만 같은 이유로 "법인 통장에서 근거 없이 꺼낸 돈"은 가지급금이 되어 인정이자가 법인 수익으로 더해지고, 관련 지급이자는 경비에서 빠지며, 정리되지 않으면 대표자 상여로 처분될 위험까지 생깁니다.

학원 수입은 어디까지 장부에 잡아야 하나요

동작구 영어학원 세무기장에서 가장 먼저 다시 적는 칸이 수입입니다. 영어학원은 "수강료"라는 한 단어로 묶기 어려운 구조를 가지고 있습니다. 같은 학생에게서 들어오는 돈이 수강료, 교재비, 테스트비, 특강비로 갈라지고, 그중 일부는 과세 여부 판정이 달라질 수 있습니다. 통장 입금액 한 줄만 보고 "이번 달 매출"로 적으면 연말 결산에서 반드시 어긋납니다.

원장 급여는 법인으로 바꾸면 경비가 되나요

동작구 영어학원 세무기장의 경비 정리는 "항목을 늘리는 일"이 아니라 "지금 있는 지출이 제자리에 서 있는지 확인하는 일"입니다. 학원은 경비 종류가 많지 않아 보이지만, 증빙 형태가 서로 달라 한 번 자리를 잘못 잡으면 매년 같은 금액이 빠집니다. 특히 원장님 본인에게 가는 돈은 개인 학원과 법인 학원에서 성격이 완전히 달라집니다.

강사료는 3.3%로 신고해도 되나요

동작구 영어학원 세무기장에서 전환 전에 반드시 정리하는 칸이 강사 자리입니다. 학원은 같은 "강사"라는 이름 아래 근무 형태가 여섯 가지쯤 섞여 있는 업종입니다. 전임과 파트, 원어민과 한국인, 정기 수업과 단기 특강이 한 급여대장에 들어오는데, 이 중 어느 자리를 어떤 소득으로 신고했는지가 전환 뒤 법인 경비의 크기를 결정합니다.

3.3% 사업소득으로 처리하는 것 자체가 문제는 아닙니다. 다만 그것은 실질이 프리랜서일 때만 맞습니다. 출퇴근 시간이 정해져 있고 수업 외 업무를 지시받고 학원이 정한 커리큘럼대로만 수업한다면 형식은 3.3%라도 실질은 근로자로 볼 여지가 커집니다. 실질 근로자를 3.3%로 두면 4대보험이 소급 추징될 위험이 생깁니다. 개별 강사의 근로자성은 계약서 문구가 아니라 실제 근무 형태로 판단되므로, 이 글에서 결론을 드리기보다 자리별로 자료를 갖춰 두시는 쪽을 권합니다.

법인 전환은 언제 하는 게 좋을까요

동작구 영어학원 세무기장에서 전환 시점을 정할 때 저희가 보는 것은 매출 금액이 아니라 신고 일정표입니다. 전환은 "개인사업자의 마지막 신고"와 "법인의 첫 신고"를 동시에 만드는 일이어서, 시점을 분기 중간에 잡으면 두 신고가 겹쳐 자료를 두 번 만들어야 합니다. 특히 학원은 2월 사업장현황신고와 5월 종합소득세가 연결돼 있어 연초와 봄에 전환을 걸면 일이 몰립니다.

자주 받는 질문

1분 자가진단 — 몇 개나 바로 답하실 수 있습니까

이 일곱 가지는 전환 여부와 무관하게 매달 확인해야 하는 항목입니다. 다만 전환을 검토하는 시점에는 이 중 어느 칸이 비어 있는지가 그대로 위험이 됩니다. 동작구 영어학원 세무사를 고르실 때도 "세금이 줄어든다"는 말보다 "매달 무엇을 확인해 주는가"를 먼저 물어보시길 권합니다. 전환의 유불리는 결국 장부에서 나오고, 장부는 매달 쌓이는 자료에서 나옵니다.

위너세무회계 기장 서비스의 여섯 가지 기준