강동구 수학학원 세무기장, 5월은 이미 끝난 장부로 신고합니다 (강동구 수학학원 세무사)

숫자 세 개만 기억해 두셔도 한 해가 편해집니다. 5월 31일, 2월 10일, 그리고 5년입니다. 5월 31일은 종합소득세 신고 기한이고, 2월 10일은 면세사업자의 사업장현황신고 기한입니다. 5년은 놓친 경비를 경정청구로 되찾을 수 있는 기간입니다. 성실신고확인 대상이 되면 종합소득세 기한은 6월 30일로 늘어납니다.

강동구 수학학원 세무기장을 상담할 때 저희가 가장 먼저 말씀드리는 것도 이 숫자들입니다. 다만 진짜 중요한 것은 날짜 자체가 아닙니다. 5월에 하는 신고는 이미 끝난 열두 달의 장부를 그대로 계산하는 절차라는 사실입니다. 4월에 아무리 서둘러도, 지난해 6월에 강사료를 신고하지 않으셨다면 그 금액은 되살아나지 않습니다.

그래서 이 글은 5월에 할 일이 아니라 나머지 열한 달에 할 일을 정리했습니다. 학원의 돈이 어디로 들어오고 어디로 나가는지, 우리 학원이 간편장부인지 복식부기인지, 매달 무엇을 남겨 두어야 5월에 놀라지 않는지 순서대로 살펴보겠습니다.

학원 매출은 어디까지 잡아야 하나요

강동구 수학학원 세무기장의 출발점은 매출이 들어오는 창구를 전부 세어 보는 일입니다. 학원은 얼핏 단순해 보입니다. 수강료를 받고 수업을 하니까요. 그런데 실제 장부를 열어 보면 정규 수강료 외에 특강비, 교재비, 모의고사비, 클리닉비, 셔틀버스비가 각각 다른 시기에 다른 방식으로 들어옵니다. 결제 방식도 카드, 계좌이체, 현금, 간편결제로 나뉩니다.

강동구 수학학원 세무기장에서 문제가 되는 지점은 대개 세 곳입니다. 첫째는 계좌로 직접 받은 수강료입니다. 카드 매출은 자료가 자동으로 모이지만 계좌 입금분은 따로 챙기지 않으면 빠집니다. 둘째는 형제 할인이나 장학 감면입니다. 감면 후 금액만 적어 두면 나중에 원래 금액과의 차이를 설명하기 어려워집니다. 셋째는 방학특강처럼 짧게 몰아서 진행되는 매출입니다.

학원 경비에서 가장 많이 빠지는 항목은 무엇인가요

강동구 수학학원 세무기장에서 금액 차이가 가장 크게 벌어지는 부분이 경비입니다. 학원은 경비 구조가 비교적 단순한 편인데도 빠지는 금액이 큽니다. 이유는 하나입니다. 가장 큰 항목인 강사료가 통째로 빠지는 경우가 있기 때문입니다.

우리 학원은 간편장부인가요 복식부기인가요

이 질문의 답에 따라 5월의 결과가 크게 달라집니다. 강동구 수학학원 세무사를 찾으시는 원장님들이 가장 먼저 물어보셔야 할 항목이기도 합니다. 판정 기준은 직전 연도 수입금액입니다. 업종별로 기준금액이 다르고, 학원업이 속한 서비스업 계열은 상대적으로 낮은 편입니다. 기준금액은 개정될 수 있어 신고 시점에 다시 확인해야 합니다.

핵심은 두 가지입니다. 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 기장세액공제 20%를 받을 수 있고 한도는 100만 원입니다. 반대로 복식부기 의무자가 장부 없이 추계로 신고하면 무기장가산세 20%가 붙고, 각종 감면과 공제에서 배제될 위험도 생깁니다. 같은 매출에서 결과가 정반대로 갈립니다.

종합소득세 5월까지 매달 무엇을 해야 하나요

강동구 수학학원 세무기장의 실제 작업은 대부분 이 구간에서 이루어집니다. 신고는 5월 한 달이지만 자료는 열두 달에 걸쳐 만들어집니다. 매달 해야 할 일은 생각보다 적습니다. 문제는 그 적은 일이 밀렸을 때 4월에 몰아서 복구하기가 거의 불가능하다는 점입니다.

여기에 하나만 더하시면 좋습니다. 매월 예상세금과 손익을 확인하는 일입니다. 지금까지의 매출과 경비로 계산했을 때 5월에 얼마를 내게 되는지 미리 알고 계시면, 하반기에 지출 계획을 조정할 여지가 생깁니다. 12월이 지나면 조정할 수 있는 것이 거의 없습니다.

강사료와 조교 인건비는 어떻게 신고하나요

강동구 수학학원 세무기장에서 가장 자주 터지는 문제가 인건비입니다. 학원은 경비 중 인건비 비중이 가장 큰 업종입니다. 그런데 강사 구성이 정직원, 시간강사, 조교, 데스크 실장으로 나뉘고, 지급 방식도 월급과 시급, 수업당 정산이 섞입니다.

판단의 기준은 계약서에 적힌 이름이 아니라 실제 근무 형태입니다. 정해진 시간에 출근해 배정된 반을 맡고 학원의 지시를 받는다면 근로자로 볼 여지가 큽니다. 반대로 수업 시간과 반 배정을 강사가 조율하고 수업당 정산을 받는다면 프리랜서에 가깝습니다.

• 정직원 강사 — 근로소득 원천세를 매월 10일에 신고합니다. 근로자가 한 명이라도 있으면 4대보험 사업장 가입이 원칙이며, 주 15시간 미만 등 예외 요건은 시점 기준으로 확인해야 합니다.
• 3.3% 시간강사 — 실질이 프리랜서일 때만 사업소득으로 처리합니다. 간이지급명세서는 사업소득의 경우 매월 말일 제출입니다.
• 조교·아르바이트 — 일용직에 해당하면 일용근로소득 지급명세서를 매월 제출합니다. 3개월 미만 근무와 일당 비과세 한도 요건을 함께 확인합니다.
• 원장님 본인 — 개인사업자 대표의 급여는 경비로 인정되지 않습니다. 가사 관련 지출도 부인됩니다.
• 가족이 근무하는 경우 — 실제 근무와 지급 사실, 그리고 신고가 함께 있어야 인정받을 여지가 생깁니다.

원장님들이 자주 물으시는 다섯 가지

5월에 놀라지 않기 위한 일곱 가지 점검

강동구 수학학원 세무사를 고르실 때도 같은 항목을 물어보시면 도움이 됩니다. 아래에서 "아니요"가 세 개 이상이면 지금 손보셔야 합니다.

강동구 수학학원 세무기장을 맡으면 저희는 이 일곱 가지부터 맞춥니다. 여기가 정리되어야 5월에 낼 세금을 미리 계산해 드릴 수 있고, 하반기에 조정할 여지가 남기 때문입니다. 서울 강동구에서도 카카오톡으로 자료를 보내 주시고 홈택스 수임동의만 해 주시면 바로 시작됩니다.

위너세무회계가 매달 하는 일