작년에 상담 오신 어느 대행사 대표님 이야기입니다(각색 예시입니다). 연 매출이 갑자기 세 배로 뛰었다고 하시는데, 실제로 통장에 남은 돈은 거의 그대로였습니다. 이유는 단순했습니다. 클라이언트에게서 받은 매체비까지 전부 매출로 잡혀 있었고, 매체에 지급한 돈은 해외 결제라 증빙이 없어 경비로 못 들어가 있었습니다.
매출은 부풀고 경비는 비어 있으니 장부상 이익이 실제의 몇 배로 잡혔고, 예정 고지된 세액을 보고 놀라 찾아오신 것이었습니다. 은평구 광고대행사 세무기장에서 가장 먼저 손대는 것이 바로 이 두 가지입니다. 매체비를 포함한 매출을 어떤 구조로 볼 것인가, 그리고 해외에서 카드로 결제한 SaaS·클라우드·광고비를 어떻게 장부에 남길 것인가. 순서대로 정리하겠습니다.
이 글에서 다루는 것
광고대행사 매출이 총액인지 순액인지 갈리는 기준 → 해외 결제 SaaS·광고비의 증빙 확보 → 국내 SaaS·클라우드 비용에서 챙길 것 → 대행사에서 자주 빠지는 경비 → 프리랜서 디자이너·개발자 비용 처리. 개별 계약의 세부 판정은 계약서와 정산 방식에 따라 달라질 수 있습니다.
광고대행사 매출은 총액인가요, 순액인가요
은평구 광고대행사 세무기장에서 가장 먼저 정리해야 할 것이 이 질문입니다. 클라이언트에게 1억을 받아 8천만 원을 매체에 집행하고 2천만 원을 수수료로 남겼다면, 이 대행사의 매출은 1억일까요, 2천만 원일까요. 답은 계약 구조에 따라 다르다입니다.
| 구분 | 총액으로 보는 경우 | 순액으로 보는 경우 |
|---|
| 계약 형태 | 대행사가 매체와 직접 계약하고 집행 책임을 짐 | 클라이언트가 매체와 직접 계약, 대행사는 운영만 대행 |
| 돈의 흐름 | 클라이언트 → 대행사 → 매체 | 클라이언트 → 매체 (대행사는 수수료만 수령) |
| 장부상 매출 | 집행액 포함 전액 | 대행 수수료만 |
| 장부상 경비 | 매체비를 경비로 계상 | 매체비는 장부에 등장하지 않음 |
| 겉으로 보이는 규모 | 훨씬 크게 보임 | 실제 수익 규모와 비슷 |
첫째 — 구조는 총액인데 경비만 빠져 있는 경우
가장 위험한 조합입니다. 대행사 이름으로 매체비를 집행해 매출은 총액으로 잡히는데, 정작 매체에 낸 돈은 해외 결제라 증빙이 없어 경비로 못 들어갑니다. 그러면 장부상 이익이 실제의 몇 배가 되고, 소득세·부가세 모두 과하게 나옵니다. 매출 구조를 바꾸거나 증빙을 확보하거나, 둘 중 하나는 반드시 해야 합니다.
둘째 — 계약서마다 구조가 다른데 한 방식으로만 처리하는 경우
클라이언트 A는 대행사가 집행하고 B는 클라이언트가 직접 결제한다면, 두 건은 애초에 다른 구조입니다. 그런데 정산 담당자가 전부 같은 방식으로 세금계산서를 끊으면 매출이 뒤섞입니다. 저희는 기장을 시작할 때 계약서를 구조별로 분류해 두고 클라이언트별로 처리 방식을 고정합니다. 실제 판정은 계약 내용과 책임 소재에 따라 달라질 수 있습니다.
해외 결제 SaaS와 광고비는 어떻게 증빙을 남기나요
은평구 광고대행사 세무기장에서 두 번째로 큰 구멍이 해외 결제입니다. 광고 매체, 디자인 툴, 협업 도구, 클라우드 인프라 대부분이 해외 사업자이고, 결제는 대표님 카드로 자동으로 빠져나갑니다. 국내 거래처럼 세금계산서가 오지 않으니 '증빙이 없다'고 생각하고 그냥 두시는 경우가 많은데, 그러면 실제로 쓴 돈이 통째로 경비에서 빠집니다.
경비 인정과 부가세 공제는 다른 문제입니다
먼저 구분해야 할 것이 있습니다. 소득세·법인세에서 경비로 인정받는 것과 부가세에서 매입세액을 공제받는 것은 별개입니다. 해외 결제라도 사업과 관련해 실제로 지출했다는 사실이 확인되면 경비 쪽은 대체로 인정 여지가 있습니다. 반면 부가세 공제는 요건이 훨씬 까다롭습니다.
| 확보할 자료 | 어디서 받나 | 왜 필요한가 |
|---|
| 해외 사업자 인보이스 | 해당 서비스 결제·청구 페이지에서 PDF 내려받기 | 지출의 내용과 금액을 증명 |
| 카드 명세서(외화·원화) | 카드사 명세서 또는 홈택스 | 실제 결제 사실과 환산 금액 확인 |
| 계정·프로젝트별 사용 내역 | 서비스 관리자 화면 | 어느 클라이언트 건인지 배분할 근거 |
| 사업자 정보 등록 화면 | 서비스 계정 설정 | 사업자로 등록했는지에 따라 과세 처리가 달라짐 |
| 계약서·발주서 | 클라이언트 | 매체비를 대신 집행한 것인지 확인 |
부가세 쪽은 단정하기 어려운 영역입니다
해외 사업자가 국내에 간편사업자등록을 했는지, 이용자가 사업자인지 비사업자인지, 해당 용역이 전자적 용역에 해당하는지에 따라 부가세 처리가 갈립니다. 경우에 따라 대리납부 의무가 문제 되기도 합니다. 출처마다 설명이 엇갈리고 개정도 잦은 영역이라 이 글에서는 특정 세율이나 결론을 단정하지 않겠습니다. 실무적으로는 인보이스와 카드 명세를 빠짐없이 모아 두고, 신고 시점에 서비스별로 판정하는 것이 맞습니다.
실무 팁 — 결제 카드를 사업용 한 장으로 모으세요
해외 구독이 열 개가 넘어가면 어느 카드로 무엇을 결제했는지 대표님도 모르게 됩니다. 해외 구독 전용 카드 한 장을 정해 사업용 신용카드로 등록해 두시면, 매달 명세서 한 장으로 전체가 보입니다. 은평구 광고대행사 세무사에게 기장을 맡기실 때 '해외 결제 증빙을 어떻게 받아 가는지'를 물어보시면 그 사무실의 실무 수준이 바로 드러납니다.
국내 SaaS·클라우드 비용에서는 무엇을 챙겨야 하나요
해외만큼 어렵지는 않지만 국내 클라우드·SaaS도 놓치는 부분이 있습니다. 은평구 광고대행사 세무기장에서 확인해 보면 대체로 세 가지에서 새고 있습니다. 자동이체라 존재를 잊는 경우, 개인 명의로 가입해 사업자 증빙이 안 되는 경우, 그리고 클라이언트 프로젝트용 비용을 자사 비용과 섞어 둔 경우입니다.
| 비용 유형 | 대표적인 것 | 챙길 점 |
|---|
| 클라우드 인프라 | 서버·스토리지·트래픽 | 프로젝트별 태그를 걸어야 배분이 가능 |
| 협업·관리 툴 | 이슈 관리, 문서, 메신저 | 좌석 수 기준 과금이라 인원 변동 반영 필요 |
| 디자인·영상 툴 | 편집 소프트웨어 구독 | 개인 계정으로 가입하면 사업자 증빙이 곤란 |
| 광고 운영 툴 | 리포팅·자동화 솔루션 | 클라이언트에게 재청구하는지 확인 |
| 도메인·호스팅·인증서 | 연 단위 결제 | 1년에 한 번이라 그달에만 보이고 지나감 |
클라이언트에게 되받는 비용은 어떻게 처리하나요
프로젝트용으로 대행사가 먼저 결제하고 나중에 클라이언트에게 청구하는 비용이라면, 지출은 경비, 재청구는 매출로 각각 잡는 것이 기본입니다. 상계해서 아무것도 안 잡으면 장부가 실제 거래를 반영하지 못하고, 나중에 클라이언트 쪽 자료와 대조될 때 설명이 어려워집니다. 계약상 단순 대납이 명확하다면 처리가 달라질 수 있으니 계약서를 보고 정합니다.
개인 명의 구독은 지금이라도 바꾸는 편이 낫습니다
창업 초기에 대표님 개인 계정으로 가입한 툴이 그대로 남아 있는 경우가 많습니다. 실제로 업무에 쓰고 있다면 경비 자체는 다툴 여지가 있지만, 사업자 명의로 바꿔 두면 다툴 일이 없어집니다. 명의 변경이 어려운 서비스는 결제 카드만이라도 사업용으로 바꿔 두시길 권합니다.
광고대행사에서 자주 빠지는 경비는 무엇인가요
은평구 광고대행사 세무기장을 맡아 첫 분기 자료를 받아 보면, 빠져 있는 항목이 거의 비슷합니다. 큰 매체비는 잘 챙기시는데 제작 과정에서 나가는 중간 금액들이 통째로 사라져 있습니다.
| 경비 항목 | 증빙 형태 | 놓치는 이유 |
|---|
| 외주 디자인·영상·촬영비 | 세금계산서 또는 3.3% 원천징수 | 현금·계좌이체로만 주고 신고를 안 함 |
| 스톡 이미지·폰트·음원 라이선스 | 해외 인보이스·카드 | 건당 금액이 작아 그냥 넘어감 |
| 모델·성우·인플루언서 섭외비 | 세금계산서 또는 원천징수 | 기타소득·사업소득 구분을 안 하고 지급 |
| 촬영 장비 렌탈·스튜디오 대관 | 세금계산서 | 현장에서 현금 결제 후 영수증 분실 |
| 시안 제작용 소품·샘플 구입 | 카드·현금영수증(지출증빙) | 소액이라 개인카드로 결제 |
| 클라이언트 미팅 식대·다과 | 사업용 카드 | 기업업무추진비와 복리후생비를 섞어 처리 |
| 리서치·데이터 구매 | 세금계산서·해외 인보이스 | 연 단위 계약이라 존재를 잊음 |
셋째 — 외주비를 신고 없이 계좌이체로만 보내는 것
대행사에서 가장 흔하고 가장 손해가 큰 실수입니다. 외주 디자이너에게 300만 원을 이체했는데 원천징수도 세금계산서도 없다면, 그 돈은 나갔지만 장부에는 없는 돈이 됩니다. 매출은 세금계산서로 전부 드러나는데 경비만 비어 있으니 소득이 부풀려집니다. 외주비는 신고가 곧 경비라고 생각하시면 정확합니다.
기업업무추진비와 복리후생비를 처음부터 나누세요
클라이언트와의 식사는 기업업무추진비, 내부 직원 회식은 복리후생비입니다. 기업업무추진비는 한도가 있고 3만 원을 넘으면 사업용 카드 결제가 요구되므로, 섞어 두면 한도 계산이 어긋납니다. 결제할 때 카드를 나누거나 메모를 한 줄 남겨 두시면 매달 분류가 정확해집니다. 한도와 기준 금액은 신고 시점 기준으로 확인이 필요합니다.
프리랜서 디자이너·개발자 비용은 어떻게 신고하나요
은평구 광고대행사 세무기장에서 인건비는 형태가 가장 다양한 업종에 속합니다. 정직원, 계약직, 상시 협업하는 프리랜서, 프로젝트 단위 외주가 한 회사 안에 동시에 존재합니다. 그래서 같은 사람에게 매달 같은 금액을 주면서도 형태만 프리랜서로 두는 상황이 자주 생깁니다.
| 인력 형태 | 대행사에서의 모습 | 신고 방식 | 주의할 점 |
|---|
| 정직원 | 기획·AE·운영 담당 | 근로소득 원천징수 + 4대보험 | 수당·상여 반영 누락 |
| 상시 협업 프리랜서 | 주 3일 출근, 지정 업무 | 실질에 따라 근로 판정 가능 | 3.3%로만 두면 소급 추징 위험 |
| 프로젝트 외주 | 건별 디자인·영상·개발 | 3.3% 사업소득 또는 세금계산서 | 지급 사실만 있고 신고가 없는 경우 多 |
| 단기 인력 | 촬영 보조·행사 스태프 | 일용근로소득 | 지급명세서 매월 제출 누락 |
| 모델·강연·자문 | 1회성 섭외 | 기타소득 또는 사업소득 | 구분 없이 지급해 나중에 정정 |
넷째 — 실질이 직원인 프리랜서
정해진 시간에 사무실로 나오고, 회사가 정한 업무를 지시받아 하고, 매달 고정 금액을 받는다면 계약서 제목이 무엇이든 실질은 근로자로 볼 가능성이 큽니다. 이를 3.3%로만 처리하면 4대보험이 소급 추징될 수 있고 부담은 대부분 회사가 집니다. 반대로 자기 장비로 자기 일정에 맞춰 결과물만 납품하는 분이라면 사업소득 처리가 자연스럽습니다. 판단은 계약 형태가 아니라 실제 일하는 모습으로 갈립니다.
외주가 많을수록 기장의 실익이 커집니다
대행사는 매출 규모에 비해 사람에게 나가는 돈의 비중이 큰 업종입니다. 그 돈을 전부 정상적으로 신고하면 그대로 경비가 되고, 신고하지 않으면 그대로 세금이 됩니다. 저희는 기장을 시작할 때 최근 1년 치 이체 내역을 훑어 신고가 빠진 외주비부터 찾습니다. 놓친 경비는 통상 5년까지 경정청구로 되돌릴 여지가 있습니다. 없는 지출을 만들자는 뜻이 아니라, 이미 나간 돈을 제자리에 넣자는 뜻입니다.
신고 일정은 원천세 매월 10일(요건을 갖춰 승인받으면 반기 납부 가능), 사업소득 간이지급명세서 매월 말일, 근로소득 간이지급명세서는 2026년 1월분부터 매월, 일용근로소득 지급명세서도 매월입니다. 외주가 많은 대행사일수록 이 일정이 촘촘하게 다가오므로, 지급할 때마다 담당 세무사 단톡방에 이체 내역을 툭 던져 주시는 것이 가장 확실한 방법입니다.
대행사 대표님들이 자주 물어보시는 것들
Q. 해외 결제라 세금계산서가 없는데 경비로 넣어도 되나요
A. 사업과 관련해 실제로 지출했다는 사실이 확인되면 경비 쪽은 인정 여지가 있습니다. 다만 인보이스와 카드 명세를 반드시 모아 두셔야 합니다. 부가세 매입세액공제는 이와 별개의 문제이고 서비스와 사업자 등록 형태에 따라 결론이 갈리므로, 자료를 모아 두고 신고 시점에 서비스별로 판정하는 것이 맞습니다.
Q. 매체비를 매출에서 빼고 수수료만 신고하면 안 되나요
A. 계약 구조가 실제로 순액에 해당한다면 그렇게 처리하는 것이 맞습니다. 그러나 대행사 이름으로 매체와 계약하고 집행 책임을 지는 구조라면, 임의로 순액 처리하면 클라이언트가 발행한 세금계산서와 맞지 않아 문제가 됩니다. 계약서와 세금계산서 흐름이 먼저고 장부가 그다음입니다.
Q. 정산이 늦어 다음 해에 들어온 돈은 언제 매출인가요
A. 원칙은 용역 제공이 완료된 시점입니다. 12월에 캠페인이 끝났는데 입금이 2월이라면 매출은 12월에 잡히는 것이 일반적입니다. 입금 기준으로만 잡으면 매출과 매체비가 다른 해에 걸쳐 손익이 왜곡됩니다. 계약상 완료 시점이 애매한 장기 프로젝트는 처음 세팅할 때 기준을 정해 두고 일관되게 가는 것이 중요합니다.
Q. 직원이 한 명뿐인데 4대보험을 꼭 들어야 하나요
A. 근로자를 1인 이상 고용하면 4대보험 사업장 가입이 원칙입니다. 주 15시간 미만 등 일부 예외가 있지만 요건이 까다롭습니다. 초기 사업장에는 보험료 지원 제도가 있을 수 있으니 요건과 시행 여부를 신고 시점에 확인해 보시는 것이 좋습니다. 가입을 미루다 소급 추징되는 쪽이 대체로 더 비쌉니다.
Q. 지금 쓰는 세무사를 바꾸면 해외 결제 정리가 다시 처음부터인가요
A. 아닙니다. 홈택스 수임동의를 옮기면 신고 업무는 이어지고, 직전 장부·결산서·고정자산대장을 받아 두시면 연속성도 유지됩니다. 해외 결제 건은 카드 명세와 서비스별 인보이스만 확보되면 지난 기간도 역추적이 가능합니다. 은평구 광고대행사 세무사를 알아보고 계시다면 첫 상담에서 최근 1년 카드 명세를 한 번 같이 보자고 요청해 보세요.
우리 대행사 장부는 괜찮은가 — 7문항 자가진단
아래에서 '아니오'가 세 개 이상이면 장부상 이익이 실제보다 부풀려져 있을 가능성이 높습니다. 한 분기만 정리해 두면 그다음부터는 매달 자동으로 굴러갑니다.
- 클라이언트별로 총액 구조인지 순액 구조인지 정해져 있다.
- 해외 결제 서비스의 인보이스를 매달 내려받아 보관하고 있다.
- 해외 구독 결제 카드가 사업용 신용카드로 등록되어 있다.
- 클라우드·툴 비용을 프로젝트별로 구분할 수 있다.
- 외주비를 전부 신고하고 있다(계좌이체만 한 건 없다).
- 상시 협업 프리랜서의 실질 형태를 한 번 검토해 본 적이 있다.
- 기업업무추진비와 복리후생비가 분리되어 기록되고 있다.
세 개 이상 '아니오'가 나오셨다면 대부분 최근 1년 카드 명세와 이체 내역만 같이 보면 정리가 됩니다. 은평구 광고대행사 세무사를 찾고 계시다면, 먼저 매출 구조와 빠진 외주비부터 무료로 점검해 드리겠습니다.
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세무조사 사전 진단·대응
조사 위험 신호를 미리 점검하고, 실제 조사에는 대표세무사가 직접 대응합니다.
함께 보면 좋은 칼럼
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※ 본 칼럼은 일반적인 세무 정보를 제공할 목적으로 작성된 세무 광고이며, 개별 사안에 대한 세무 자문을 대체하지 않습니다. 본문에 등장하는 사례와 금액은 이해를 돕기 위한 각색 예시이고, 실적 수치는 자체 실적 기준입니다. 세법과 요율·기준금액·한도는 개정이 잦으므로 반드시 신고 시점 기준으로 확인해야 합니다. 절세는 이미 지출한 것을 빠짐없이 챙기자는 뜻이지 없는 지출을 만들자는 뜻이 아닙니다. 기장을 맡기더라도 개별 사정에 따라 결과는 달라질 수 있으며 특정한 결과를 보장하지 않습니다.
