서울대입구 수학학원 세무기장 — 면세사업자의 1년은 2월 10일에 시작합니다 (서울대입구 수학학원 세무사)

"학원은 부가세 신고 안 해도 되는 거 맞죠?" 상담에서 가장 많이 듣는 질문이고, 대개는 맞는 말씀입니다. 그런데 이 문장 뒤에 거의 항상 붙어야 할 말이 하나 빠져 있습니다. 부가세 신고를 하지 않는 대신 2월 10일까지 사업장현황신고를 해야 한다는 점입니다. 서울 관악구 서울대입구 일대처럼 학원이 촘촘한 상권에서는 이 한 가지를 모르고 지나쳐 첫해에 당황하시는 원장님이 매년 나옵니다. 서울대입구 수학학원 세무기장에서 1월에 가장 바쁜 이유입니다.

그리고 질문은 보통 여기서 끝나지 않습니다. "그럼 교재비도 면세인가요", "강사료는 3.3%로 하면 되나요", "매입세액공제를 못 받으면 세금계산서는 안 받아도 되나요" 같은 물음이 줄줄이 따라옵니다. 하나씩은 간단해 보여도 이 네 가지가 서로 얽혀 있어서, 한 곳이 틀리면 2월과 5월이 같이 흔들립니다. 서울대입구 수학학원 세무기장을 맡으면 첫 달에 이 네 갈래를 종이 한 장으로 정리해 드립니다.

부가세 신고를 하지 않으면 1년에 할 일이 없습니까

서울대입구 수학학원 세무기장의 연간 일정표는 부가세 신고가 빠진 대신 2월 10일이 들어간 모양이고, 나머지는 과세사업자와 크게 다르지 않습니다.

면세사업자는 부가가치세 신고 의무가 없지만, 그 대신 직전 과세기간의 수입금액과 사업장 현황을 매년 2월 10일까지 신고하도록 되어 있습니다. 이것이 사업장현황신고입니다. 여기에 적은 수입금액은 그대로 5월 종합소득세 신고의 출발점이 되기 때문에, 2월에 대충 적고 5월에 다시 맞추려 하면 두 신고가 어긋나게 됩니다. 반대로 말하면 2월을 제대로 넘기면 5월이 훨씬 수월해집니다.

※ 기한이 공휴일이나 토요일이면 다음 영업일로 넘어갑니다.

사업장현황신고서에는 구체적으로 무엇을 적습니까

서울대입구 수학학원 세무기장에서 1월에 모으는 자료는 결국 이 서식 한 장에 들어갈 것들입니다. 미리 알면 모으는 일이 쉬워집니다.

사업장현황신고서에는 한 해 동안 받은 수입금액, 사업장의 시설 현황, 그리고 종업원 현황 등이 들어갑니다. 학원의 경우 수입금액을 어디서 뽑아 적느냐가 가장 큰 쟁점입니다. 카드 결제분과 현금영수증 발행분은 자료가 남아 있어 비교적 명확하지만, 계좌이체로 받은 수강료와 현금으로 받은 금액은 원장님이 관리하는 자료에서만 나옵니다. 이 두 갈래를 1월에 맞춰 보는 것이 사실상 신고 준비의 전부입니다.

※ 서식 항목과 제출 방법은 변경될 수 있고, 학원별로 과세·면세 구분이 다를 수 있어 신고 시점 기준 확인이 필요합니다.

수강료와 교재비가 같은 칸에 들어가 있지는 않습니까

서울대입구 수학학원 세무기장에서 매출을 정리할 때 가장 먼저 쪼개는 것이 "수업으로 받은 돈"과 "물건으로 받은 돈"입니다.

학원은 수강료 하나만 받는 것처럼 보이지만 실제로는 돈이 들어오는 길이 여럿입니다. 정규반 월 수강료, 방학 특강비, 교재와 부교재 대금, 모의고사 응시료, 보충 수업비가 모두 다른 성격을 가질 수 있고, 그중 일부는 과세·면세 판정이 달라질 여지가 있습니다. 이 구분은 학원 형태와 계약 내용에 따라 달라지므로 여기서 단정해 드릴 수는 없지만, 적어도 "어떤 명목으로 얼마를 받았는지"는 받을 때부터 나눠 두셔야 나중에 판단이 가능해집니다. 구분이 없으면 판단 자체를 할 수 없습니다.

※ 각 항목의 과세·면세 판정은 학원 형태와 계약 내용에 따라 달라질 수 있어 사실관계 확인이 필요합니다.

매입세액공제를 못 받으면 세금계산서는 안 받아도 됩니까

서울대입구 수학학원 세무기장에서 두 번째로 자주 바로잡는 오해가 이것입니다. 매입세액공제와 경비 인정은 서로 다른 이야기입니다.

면세 매출에 대응하는 매입세액은 공제받지 못합니다. 그래서 "어차피 공제도 안 되는데 세금계산서를 왜 받느냐"고 생각하시는 분이 계십니다. 하지만 부가세 공제와 소득세 경비 인정은 별개의 문제입니다. 3만 원을 넘는 지출에 적격증빙이 없으면 증빙불비가산세 2% 문제가 생기고, 무엇보다 증빙이 없으면 그 지출 자체가 경비로 남지 못해 5월에 세금이 올라갑니다. 과세 매출이 섞여 있는 학원이라면 겸영에 따른 안분 문제도 따로 생깁니다.

※ 거래 단위 100만 원 이하 자산은 즉시 비용 처리가 가능하고, 그 외는 감가상각으로 나눠 들어갑니다.

강사료는 어느 이름으로 나가고 있습니까

서울대입구 수학학원 세무기장의 마지막 조각은 인력입니다. 학원은 자리마다 고용 형태가 달라 한 칸으로 묶을 수 없습니다.

전임 강사와 파트 강사, 데스크 직원과 조교, 셔틀 기사까지 자리마다 성격이 다릅니다. 3.3% 사업소득 처리는 실질이 프리랜서일 때 쓰는 방식이고, 정해진 시간에 출근해 학원이 정한 수업을 학원 교재로 진행하는 전임 강사라면 실질이 근로자에 가깝게 판단될 수 있습니다. 판단이 뒤집히면 4대보험이 소급 적용될 수 있습니다. 개별 강사의 근로자성은 전체 사실관계를 봐야 하므로 여기서 결론을 드릴 수는 없지만, 자리별로 구분해 두는 일 자체는 지금 하실 수 있습니다.

※ 일용직은 3개월 미만 고용이 기준이고 일 15만 원까지 비과세이며, 4대보험은 근로자 1인 이상 사업장 가입이 원칙이되 주 15시간 미만 등 예외가 있습니다.

자주 받는 질문

1분 자가진단 — 2월 10일 준비가 되어 있습니까

"아니오"가 네 개를 넘으면 2월에 적을 숫자가 아직 손에 없는 상태입니다. 서울대입구 수학학원 세무사를 고르실 때도 "5월에 신고해 주는가"보다 "1월에 무엇을 모아 달라고 하는가"를 먼저 물어보시길 권합니다. 면세사업자의 1년은 2월에 시작합니다.

※ 자체 실적 기준

기장을 맡기실 때 저희가 드리는 것

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